Como calcular o IBS e a CBS na emissão de notas fiscais a partir de 2026?
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Fala, empreendedor(a)!
Seguindo com nossos conteúdos feitos para apoiar quem está à frente de um negócio no Brasil, hoje vamos falar de um tema que vai impactar todo mundo que vende produtos e emite notas fiscais em 2026: os novos impostos CBS e IBS.
Você deve estar se perguntando: como esses tributos vão aparecer nas notas fiscais? Preciso sempre informar esses novos impostos nas minhas emissões?
Entender o funcionamento do IBS e da CBS é fundamental para a saúde financeira da sua empresa. Afinal, a forma correta de calcular e aplicar esses impostos influencia diretamente seus preços, sua margem de lucro e sua relação com o Fisco. Vamos juntos entender como eles funcionam e como calcular na prática.
Entendendo o IBS e a CBS: os novos pilares da tributação
Antes de mergulharmos nos cálculos, é importante compreender o que são esses tributos e o papel que desempenham na nova estrutura tributária brasileira.
Ambos fazem parte da reforma tributária, que tem como objetivo simplificar o sistema atual ao substituir diversos impostos por um modelo de IVA dual (Imposto sobre Valor Agregado).
O que é o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)?
O IBS é um imposto de competência compartilhada entre Estados e municípios, que unificará o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e o ISS (Imposto Sobre Serviços).
Ele incidirá sobre bens materiais, imateriais e serviços, em todas as etapas da cadeia de produção e comercialização. A ideia é que o IBS seja cobrado no destino (onde o bem ou serviço é consumido), e não na origem, como ocorre hoje com o ICMS.
O que é a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)?
A CBS é um tributo de competência federal que unificará o PIS (Programa de Integração Social) e a COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social).
Tanto o IBS quanto a CBS seguem a lógica do IVA (Imposto sobre Valor Agregado), com não cumulatividade plena. Isso significa que sua empresa poderá se creditar de todo o imposto pago nas aquisições, eliminando o famoso “efeito cascata” dos tributos atuais.
As alíquotas serão uniformes para todas as operações, com exceções previstas em lei complementar (como saúde, educação e transporte).
Segundo estimativas do governo, a alíquota total do IVA Dual nacional deve ficar entre 26,5% e 28%. Esse valor pode sofrer ajustes até a implementação definitiva.
IBS: terá alíquotas somadas dos estados e municípios.
CBS: terá alíquota federal única.
Aqui no blog, já explicamos em detalhes o conceito de não cumulatividade plena — vale a pena conferir para entender ainda melhor como ele funciona na prática.
Base de cálculo
A base de cálculo do IBS e da CBS será, de forma geral, o valor da operação (o preço de venda do produto ou serviço).
Um ponto importante: os tributos atuais (ICMS, ISS, PIS e COFINS) não vão compor a base de cálculo dos novos impostos. Isso evita a chamada “tributação sobre tributos”. Com isso em mente, vamos ver como tudo se traduz em exemplos práticos na emissão de notas fiscais.
Exemplos práticos: calculando IBS e CBS na Nota Fiscal
Para ilustrar como o IBS e a CBS serão calculados na prática, vamos considerar alguns cenários hipotéticos. É importante lembrar que as alíquotas utilizadas são estimativas e podem variar conforme a legislação final da reforma tributária.
Vamos assumir as seguintes alíquotas para nossos exemplos:
Alíquota de IBS: 15% (soma das alíquotas estadual e municipal)
Alíquota de CBS: 10% (alíquota federal)
Alíquota Total do IVA (IBS + CBS): 25%
Exemplo 1: Venda de Produtos para Consumidor Final
Imagine que sua empresa vende um produto por R$ 1.000,00 para um consumidor final (pessoa física ou jurídica que não se credita dos impostos).
Cálculo:
Valor do Produto: R$ 1.000,00
Base de Cálculo (IBS e CBS): R$ 1.000,00 (o valor do produto, sem outros impostos antigos)
Cálculo do IBS: R$ 1.000,00 * 15% = R$ 150,00
Cálculo da CBS: R$ 1.000,00 * 10% = R$ 100,00
Valor Total da Nota Fiscal: R$ 1.000,00 (produto) + R$ 150,00 (IBS) + R$ 100,00 (CBS) = R$ 1.250,00
Neste cenário, o valor total que o cliente pagará será R$ 1.250,00, e sua empresa recolherá R$ 150,00 de IBS e R$ 100,00 de CBS.
Exemplo 2: Prestação de Serviços para Consumidor Final
Considere que sua empresa presta um serviço de consultoria por R$ 800,00 para um cliente.
Cálculo:
Valor do Serviço: R$ 800,00
Base de Cálculo (IBS e CBS): R$ 800,00 (o valor do serviço)
Cálculo do IBS: R$ 800,00 * 15% = R$ 120,00
Cálculo da CBS: R$ 800,00 * 10% = R$ 80,00
Valor Total da Nota Fiscal: R$ 800,00 (serviço) + R$ 120,00 (IBS) + R$ 80,00 (CBS) = R$ 1.000,00
Similarmente ao exemplo anterior, o valor total da nota será R$ 1.000,00, com R$ 120,00 de IBS e R$ 80,00 de CBS a serem recolhidos.
Exemplo 3: Venda de Produtos com Crédito de Imposto (Não Cumulatividade)
Agora, vamos considerar uma empresa que vende um produto por R$ 1.500,00, mas que, para produzir ou revender esse produto, adquiriu insumos no valor de R$ 500,00, sobre os quais já incidiram IBS e CBS.
Cálculo:
1. Impostos devidos na venda:
Valor da venda: R$ 1.500,00
IBS devido na venda: R$ 1.500,00 * 15% = R$ 225,00
CBS devida na venda: R$ 1.500,00 * 10% = R$ 150,00
2. Créditos de imposto da compra de insumos:
Valor da compra de insumos: R$ 500,00
Crédito de IBS da compra: R$ 500,00 * 15% = R$ 75,00
Crédito de CBS da compra: R$ 500,00 * 10% = R$ 50,00
3. Impostos a recolher (IBS e CBS):
IBS a recolher: R$ 225,00 (IBS da venda) - R$ 75,00 (Crédito de IBS) = R$ 150,00
CBS a recolher: R$ 150,00 (CBS da venda) - R$ 50,00 (Crédito de CBS) = R$ 100,00
Neste exemplo, a empresa pagará apenas a diferença entre o imposto devido na venda e o imposto pago na compra dos insumos, demonstrando o princípio da não cumulatividade.
O valor total da nota fiscal para o cliente final seria R$ 1.500,00 (produto) + R$ 150,00 (IBS) + R$ 100,00 (CBS) = R$ 1.750,00.
Esses cenários trazem a lógica básica do cálculo do IBS e da CBS. Claro que a realidade pode envolver regimes específicos, isenções ou regras de transição, mas os pilares serão sempre os mesmos: tributação sobre o valor agregado e não cumulatividade.
Confira depois: Reforma tributária e varejo, o que muda para quem vende ao consumidor final.
Considerações importantes para a transição e implementação
A chegada do IBS e da CBS não vai acontecer de um dia para o outro. A transição será gradual e exigirá bastante atenção das empresas. Mais do que entender os cálculos, é preciso considerar outros pontos que farão diferença no dia a dia do seu negócio:
1. Período de transição
A reforma tributária prevê um longo período de transição, com duração de 2026 a 2033. Nesse período, os impostos atuais (ICMS, ISS, PIS e COFINS) vão conviver com o IBS e a CBS. Isso significa que as empresas terão que controlar dois sistemas ao mesmo tempo, exigindo ainda mais organização e precisão.
2. Legislação complementar
Embora a Emenda Constitucional já esteja em vigor, muitos detalhes operacionais — como alíquotas específicas e regras de exceção — ainda serão definidos por leis complementares. Por isso, acompanhar cada atualização será essencial para não ser pego de surpresa.
3. Impacto nos preços e na competitividade
A mudança na forma de tributar pode alterar o custo final de produtos e serviços. Algumas empresas podem ver redução na carga tributária, enquanto outras podem ter aumento. Reavaliar preços e estratégias será crucial para manter a competitividade.
4. Adaptação de sistemas e processos
Seu emissor de notas e outros sistemas de gestão precisarão ser atualizados para lidar com os novos tributos. Isso inclui ajustes em softwares, treinamento de equipes e, em alguns casos, até a adoção de novas ferramentas.
5. Consulta a especialistas
A complexidade da reforma torna indispensável o apoio de contadores e consultores tributários. Esses profissionais ajudam a interpretar as mudanças, garantir a conformidade e identificar oportunidades de reduzir riscos ou custos.
6. Ferramentas de cálculo
A Receita Federal já anunciou que vai disponibilizar ferramentas oficiais de cálculo para auxiliar empresas na apuração da CBS e do IBS. Esses recursos serão fundamentais para dar mais segurança e agilidade no processo.
Em resumo: preparar-se com antecedência e buscar informação são as melhores estratégias para atravessar a transição sem sustos. E você não precisa fazer isso sozinho(a) — a Treeunfe está pronta para apoiar sua empresa nessa jornada.
Preparando sua empresa para a nova era tributária
O cenário tributário brasileiro está mudando — e estar preparado faz toda a diferença. É por isso que o Treeunfe NFe já está sendo atualizado para a nova realidade, acompanhando de perto todas as exigências da reforma tributária.
Nosso emissor de notas fiscais é simples de usar, confiável e conta com as adaptações necessárias para lidar com os novos tributos IBS e CBS, além de manter você em conformidade com as regras vigentes.
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