Como emitir Nota Fiscal de Serviço (NFS-e) com material?
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Você já precisou prestar um serviço que envolvesse o uso de materiais para sua execução? Essa é uma situação bastante comum em setores como construção civil, manutenção, reparos e até mesmo em algumas áreas criativas, quando há a entrega de um produto físico junto com o serviço.
E é justamente aí que surge uma dúvida importante: como emitir a Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e) da forma correta, incluindo esses materiais?
Apesar de parecer complicado, emitir a NFS-e com material é um processo mais simples do que você imagina e essencial para manter seu negócio em conformidade com o Fisco. A distinção entre o valor do serviço e o valor dos materiais influencia diretamente na tributação e ajuda a evitar problemas futuros.
Continue a leitura e confira o que é a NFS-e com material, como funciona a tributação nesse caso e um passo a passo prático para você emitir sua nota sem complicação.
O que é NFS-e com material?
A Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e) com material é o documento fiscal que registra, ao mesmo tempo, a prestação de um serviço e os materiais utilizados ou fornecidos para sua execução.
Na prática, ela reúne em um só documento o valor da mão de obra e o custo dos insumos necessários para a entrega do serviço. Essa modalidade é essencial para profissionais e empresas que atuam em áreas em que serviço e material caminham juntos.
Pense em exemplos do dia a dia: um eletricista que faz a instalação de uma nova fiação e fornece os cabos, um encanador que substitui uma peça e realiza o reparo, ou uma empresa de eventos que organiza uma festa e também fornece parte da decoração. O material não é o produto final vendido, mas sim um item indispensável para a realização do serviço.
A importância da NFS-e com material está justamente em diferenciar de forma clara o que é serviço e o que é material. Essa separação é fundamental porque a tributação sobre serviços (ISS) é diferente da que incide sobre mercadorias (ICMS).
Ao destacar corretamente esses valores, sua empresa evita pagar impostos de forma indevida, garante a conformidade fiscal e mantém a gestão contábil e financeira muito mais organizada.
Na área de transportes, também podem surgir dúvidas com relação aos documentos fiscais a serem emitidos: confira NFS-e ou CT-e, quando emitir cada um desses documentos?
Tributação: ISS e ICMS na NFS-e com material
A emissão de NFS-e com material gera muitas dúvidas justamente por envolver dois tributos diferentes: o ISS, que incide sobre o serviço, e o ICMS, que incide sobre os materiais. Entender como cada imposto se aplica é fundamental para evitar recolhimentos indevidos e manter a conformidade fiscal.
Imposto Sobre Serviços (ISS)
O ISS é de competência municipal e deve incidir apenas sobre o valor do serviço prestado. Isso significa que o valor dos materiais utilizados não pode ser incluído na base de cálculo do ISS. Se isso ocorrer, o empreendedor acaba pagando imposto sobre algo que não é serviço, elevando de forma indevida o custo da operação.
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
O ICMS é um tributo estadual e incide sobre a circulação de mercadorias. Quando há fornecimento de materiais junto com o serviço, esse imposto passa a ser considerado. A forma correta de recolher varia conforme a legislação do estado e do município:
Emissão de NF-e para os materiais: em muitos casos, a solução mais comum é emitir uma Nota Fiscal de Produto (NF-e) separada, registrando a saída da mercadoria e recolhendo o ICMS correspondente.
Destaque na NFS-e: em algumas legislações municipais, é permitido destacar o valor dos materiais diretamente na NFS-e. Nesses casos, o valor não entra na base de cálculo do ISS, mas ainda assim pode ser sujeito ao ICMS. Essa possibilidade, no entanto, é mais restrita e exige atenção redobrada às regras locais.
Confira também: NF-e Nacional, o que muda e como sua empresa deve se preparar.
A importância da separação de valores
A distinção clara entre o valor do serviço e o valor do material é a chave para a correta tributação. Essa separação permite que o ISS seja calculado apenas sobre o serviço e o ICMS sobre o material, evitando a bitributação ou o pagamento excessivo de impostos.
Para isso, é essencial que a descrição na nota fiscal seja detalhada, especificando os itens e seus respectivos valores. Em alguns municípios, a própria plataforma de emissão de NFS-e oferece campos específicos para essa separação.
Atenção: é altamente recomendável consultar um contador para entender as particularidades da legislação do seu município e estado. Eles poderão orientá-lo sobre a melhor forma de emitir a NFS-e com material, garantindo a conformidade e a otimização tributária do seu negócio.
Aproveite e confira também: NFS-e 2026, quais as mudanças previstas com a reforma tributária?
Passo a passo: como emitir a NFS-e com material
A NFS-e com material exige atenção aos detalhes, mas o processo fica simples seguindo estes passos. Lembre-se: pode haver pequenas variações conforme o emissor da sua prefeitura ou o software que você utiliza.
1. Separe os valores do serviço e do material
Reúna as informações do serviço executado e dos itens utilizados. Deixe claro no orçamento/contrato quanto é referente a mão de obra (serviço) e qual é o valor dos materiais.
2. Verifique a legislação municipal e estadual
A NFS-e é regida pelo município (ISS) e os materiais pelo estado (ICMS).
Algumas prefeituras exigem NF-e (modelo 55) separada para os materiais.
Outras permitem destacar o valor dos materiais na própria NFS-e (sem entrar na base do ISS).
Consulte o portal da prefeitura/SEFAZ ou, melhor, fale com seu contador.
3. Acesse o sistema emissor de NFS-e
Utilize o sistema emissor de NFS-e da sua prefeitura ou o software de gestão que você usa. Faça login com suas credenciais.
4. Preencha os dados do tomador de serviço (cliente)
Informe CNPJ/CPF, razão social/nome e endereço do cliente (tomador do serviço).
5. Descreva o serviço prestado
Seja objetivo e completo. Cite o que foi feito, período e os materiais aplicados.
Ex.: “Instalação elétrica completa, incluindo 10 m de cabo PP 2x2,5 mm e 5 tomadas 10 A.”
6. Informe o valor do serviço e o valor dos materiais
Este é o ponto crucial. No sistema emissor, você geralmente encontrará campos para:
Valor Total da Nota: o valor total que o cliente pagará, incluindo serviço e material.
Valor do Serviço: o valor referente apenas à mão de obra ou ao serviço prestado.
Valor dos Materiais/Deduções: um campo específico para informar o valor dos materiais que serão deduzidos da base de cálculo do ISS. Em alguns sistemas, este campo pode ser chamado de "Deduções" ou "Materiais Aplicados".
Exemplo prático: trabalho de R$ 1.000,00 — sendo R$ 700,00 de serviço e R$ 300,00 de materiais.
Valor total da nota: R$ 1.000,00
Valor do serviço (base do ISS): R$ 700,00
Materiais/Deduções: R$ 300,00
Dessa forma, o ISS incide só sobre os R$ 700,00.
7. Verifique a classificação fiscal (CNAE e Código de Serviço)
Certifique-se de que o Código de Atividade Econômica (CNAE) e o Código de Serviço selecionados estão corretos e correspondem à atividade que você está prestando. Isso é fundamental para a correta tributação.
8. Emissão da NF-e para Materiais (se aplicável)
Se a regra do seu estado exigir, emita uma NF-e (modelo 55) separada para registrar a circulação dos materiais e o ICMS devido.
9. Revise e emita a nota fiscal
Antes de finalizar, revise cuidadosamente todos os dados preenchidos na NFS-e (e na NF-e, se houver). Verifique valores, descrições, dados do cliente e a correta separação entre serviço e material. Após a revisão, emita a nota fiscal.
Seguir esses passos com atenção garante que sua emissão de NFS-e com material seja feita de forma correta, evitando problemas fiscais e garantindo a transparência para seus clientes.
Você sabe qual é o risco de não fazer uma boa gestão das suas notas fiscais? Acesse e confira aqui no blog da Treeunfe!
Considerações importantes e dicas essenciais
Emitir a NFS-e com material pode ser simples se você seguir boas práticas e ficar atento a alguns pontos:
Mantenha a documentação organizada
Guarde notas fiscais de entrada dos materiais, contratos, orçamentos e ordens de serviço. Isso comprova a origem e o custo dos insumos caso o fisco solicite.
Utilize um bom emissor de NFS-e e/ou NF-e
Investir em um bom software de emissão fiscal pode simplificar enormemente o processo de emissão de notas fiscais. Os emissores devem ser integrados aos sistemas das Secretarias da Fazenda, automatizar o cálculo de impostos e separar de valores, além de oferecerem relatórios que auxiliam na gestão financeira e contábil.
Atenção à classificação fiscal dos materiais
Certifique-se de que os materiais utilizados estão corretamente classificados em termos de NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) e que o ICMS está sendo recolhido de forma adequada, seja via NF-e separada ou por substituição tributária, se for o caso. Um erro na classificação pode gerar problemas fiscais.
Consulte sempre um contador
A legislação muda constantemente e cada caso tem suas particularidades. Um contador pode orientar sobre a melhor forma de destacar os materiais, confirmar se a NF-e separada é obrigatória e garantir que você esteja em conformidade.
Fique atento às atualizações da legislação
As regras fiscais e tributárias podem ser alteradas. Mantenha-se informado sobre as atualizações na legislação municipal e estadual que possam impactar a emissão da sua NFS-e com material.
Transparência com o cliente
Ao apresentar o orçamento e a nota fiscal ao seu cliente, seja transparente sobre a separação dos valores de serviço e material. Explique como a tributação funciona e por que essa distinção é importante. Isso constrói confiança e evita mal-entendidos.
Seguindo essas práticas, a emissão da NFS-e com material se torna mais segura, organizada e transparente, deixando sua empresa preparada para crescer sem sustos fiscais.
Aproveite e confira também: como a Treeunfe pode te ajudar a evitar erros na emissão de notas fiscais.
Simplificando a emissão da NFS-e com material
A emissão da Nota Fiscal de Serviço Eletrônica (NFS-e) com material é fundamental para garantir conformidade fiscal e transparência nas operações de muitos prestadores de serviço.
Apesar de parecer complexa no início, a chave está em entender a diferença entre serviço e material, aplicar corretamente ISS e ICMS e seguir um processo bem estruturado.
Separar os valores com clareza, respeitar as regras municipais e estaduais e utilizar ferramentas de gestão eficientes tornam tudo mais simples. Além disso, contar com a orientação de um contador é indispensável para lidar com as particularidades da legislação e manter seu negócio em dia.
Dominar esse processo não só evita problemas com o Fisco, mas também transmite profissionalismo e credibilidade aos clientes, fortalecendo a reputação da sua empresa.
Com organização, informação e os parceiros certos, você consegue focar no crescimento do negócio com a tranquilidade de saber que sua gestão fiscal está sob controle.
Emitir corretamente a NFS-e com material é mais do que uma obrigação fiscal: é uma prática que protege sua empresa de autuações, transmite confiança aos clientes e garante uma gestão mais eficiente.
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